违规零申报后果影响

违规零申报后果

（1）非正常原因零申报—影响信用等级

例：小黑企业由于经营不善长期亏损，老板黑无常就和会计小白说，小白呀，咱们企业困难呀，你看看税收方面就先别报了。小白想了想，不报可不行，不然就零申报吧。你觉得可行么？

《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)第五条规定“非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级。”

正常原因指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。按季申报视同连续3个月。

第六条规定“提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。”

虚假申报—偷税

例：胡萝卜餐饮公司招待了很多顾客，但是有些顾客并没有索取发票，老板萝卜头就和会计腌菜说，腌菜呀，你看咱们也没有进项可以抵扣，没有发票的这些未开票收入，就别申报了，增值税零申报了。你觉得可行么？

《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第六十三条规定“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

长期零申报—税务重点监控对象

例：西柚公司因为业务量少，偶尔开票，所以长期进行了零申报，随后税务机关经过监察认为该企业无需享受当前的开票限额或额度，进行调减并发起风控联系纳税人进行约谈。西柚公司的老板觉得有点冤，你怎么看？

原则上，对于长期零申报的时间没有特定限制。但对于连续超过3个月（部分地区6个月）一直零申报的企业，容已引起税务的监察；发票的额度或数量易被调减。所以公司一定要建立合理的账簿，取得合理零申报的依据。

已认证零申报—进项税额不得抵扣

例：西瓜公司最近销售业绩差，没成交一笔生意，也就是没有销项数据，会计西瓜子还是在发票综合服务平台勾选了进项数据，但是仍进行增值税零申报，导致已勾选的进项发票不能期末留抵，又因为已勾选，进项发票不能参与后续抵扣。你觉得怎么做才合理呢？

有亏损零申报—影响弥补亏损

例：哈密瓜公司今年一直亏损，但是会计在申报的时候直接0申报了，没有反映今年的亏损情况。一般企业的亏损可享受5年弥补，但由于当期错误零申报导致占用一年限额，可能影响后续的弥补导致多缴税。并且当期实际有亏损可以享受弥补，由于零申报，这部分亏损也不能享受弥补了。会造成企业损失。