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小规模纳税人免征增值税
01.增值税免税政策
自2023年1月1日至2023年12月31日
增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的
举例说明
按季度申报的小规模纳税人A在2023年4月销售货物取得收入10万元,5月提供建筑服务取得收入20万元,同时向其他建筑企业支付分包款12万元,6月销售自建的不动产取得收入200万元。
如何计算,看下图:
02.增值税减税政策
03.增值税加计抵减政策
二、发票开具
01.发票开具
02.红字发票的开具
03.开票有误的处理
三、申报表填写
01、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元,免征增值税的销售额等项目应填写在
《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
02、减按1%征收率征收增值税销售额
应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相关栏次。
03、对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算
填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》相关栏次。
温馨提示
案例解析
本课件仅供参考,不作为任何办税的依据,请以最新法律法规为准,同时欢迎您对本课程提出意见建议。
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2024.12.03