小规模纳税人免征增值税

发布时间: 2024-12-03 02:39:03 阅读:

01.增值税免税政策

自2023年1月1日至2023年12月31日

增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的



举例说明

按季度申报的小规模纳税人A在2023年4月销售货物取得收入10万元,5月提供建筑服务取得收入20万元,同时向其他建筑企业支付分包款12万元,6月销售自建的不动产取得收入200万元。

如何计算,看下图:



02.增值税减税政策


03.增值税加计抵减政策


二、发票开具

01.发票开具


02.红字发票的开具


03.开票有误的处理


三、申报表填写

01、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元,免征增值税的销售额等项目应填写在

《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

02、减按1%征收率征收增值税销售额

应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相关栏次。

03、对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算

填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》相关栏次。

温馨提示



案例解析




本课件仅供参考,不作为任何办税的依据,请以最新法律法规为准,同时欢迎您对本课程提出意见建议。


没解决问题?查阅“相关文档”