小规模纳税人免征增值税

01.增值税免税政策

自2023年1月1日至2023年12月31日

增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的

举例说明

按季度申报的小规模纳税人A在2023年4月销售货物取得收入10万元，5月提供建筑服务取得收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元，6月销售自建的不动产取得收入200万元。

如何计算，看下图：

02.增值税减税政策

03.增值税加计抵减政策

二、发票开具

01.发票开具

02.红字发票的开具

03.开票有误的处理

三、申报表填写

01、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元，免征增值税的销售额等项目应填写在

《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

02、减按1%征收率征收增值税销售额

应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相关栏次。

03、对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算

填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》相关栏次。

温馨提示

案例解析

本课件仅供参考，不作为任何办税的依据，请以最新法律法规为准，同时欢迎您对本课程提出意见建议。