一站式企业服务
个税税率及起征点是多少
个人所得税是个人根据其获得的各类收入计算并缴纳的一种税款。个人所得税税率根据不同的收入额和适用税率档次而有所不同,分为7个档次,从3%到45%不等。个人的年度收入超过5000元时,需纳税
起征点:5000元以下免征个人所得税。
税率档次:
5000元以上不超过36000元,税率3%
36000元以上不超过144000元,税率10%
144000元以上不超过300000元,税率20%
300000元以上不超过420000元,税率25%
420000元以上不超过660000元,税率30%
660000元以上不超过960000元,税率35%
960000元以上,税率45%
例如,某个人的年度工资薪金收入为80万元,那么应纳税额的计算如下:
5000元 × 3% = 150元
(36000元 - 5000元)× 10% = 3100元
(80000元 - 36000元)× 20% = 8880元
总计应纳税额为150元 + 3100元 + 8880元 = 12130元。
个人所得税税率表
(一)工资、薪金所得适用
个人所得税税率表 (年度综合所得)
级数 | 全年应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 |
1 | 不超过36000元的 | 3 | 0 |
2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
7 | 超过960000元的部分 | 45 | 181920 |
个人所得税税率表 (月度综合所得)
级数 | 月度应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 |
1 | 不超过3000元的 | 3 | 0 |
2 | 超过3000元至12000元的部分 | 10 | 210 |
3 | 超过12000元至25000元的部分 | 20 | 1410 |
4 | 超过25000元至35000元的部分 | 25 | 2660 |
5 | 超过35000元至55000元的部分 | 30 | 4410 |
6 | 超过55000元至80000元的部分 | 35 | 7160 |
7 | 超过80000元的部分 | 45 | 15160 |
年度计算个人所得税基本公式:
应纳个人所得税税额 = 应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数
应纳税所得额 = 年度收入额 - 基本扣除费用60000元 - 专项扣除(五险一金)- 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除
(二)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时,应当按次或者按月预扣预缴税款。
未超过四千元
1.劳务报酬所得 =收入-800元
2.特许权使用费所得=收入-800元
3.稿酬所得=收入*70%-800元
超过四千元
1.劳务报酬所得 = 收入 * (1-20%)
2.特许权使用费所得 = 收入 * (1-20%)
3.稿酬所得 = 收入* 70% * (1-20%)
个人所得税预扣率表(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)
级数 | 预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率(%) | 速算扣除数 |
1 | 不超过20000元 | 20 | 0 |
2 | 超过20000元至50000元的部分 | 30 | 2000 |
3 | 超过50000元的部分 | 40 | 7000 |
劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数
居民个人办理年度综合所得汇算清缴时,应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额,汇总到年度综合所得,一并计算应纳税额,税款多退少补。
上述工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,这四项统称“综合所得”,综合所得需要进行年度汇算清缴的,应于次年3月1日至6月30日办理。
(三)经营所得适用
个人所得税税率表 (适用于个体工商户生产经营所得和企事业承包经营承租经营所得)
级数 | 全年应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 |
1 | 不超过30000元的 | 5 | 0 |
2 | 超过30000元至90000元的部分 | 10 | 1500 |
3 | 超过90000元至300000元的部分 | 20 | 10500 |
4 | 超过300000元至500000元的部分 | 30 | 40500 |
5 | 超过500000元的部分 | 35 | 65500 |
(四)特定所得的基本计算
注:特定所得包括利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,税率都是20%。
利息、股息、红利所得
应纳个人所得税税额=每次收入额×20%
财产租赁所得
按照每次租赁收入的大小,区别情况计算:
① 每次收入不超过四千元
应纳个人所得税税额=(每次收入-费用800元)×20%
② 每次收入超过四千元
应纳个人所得税税额=每次收入×(1-20%)×20%
财产转让所得
应纳个人所得税税额=〔转让财产的收入额-(财产原值+合理费用)〕×20%
偶然所得
应纳个人所得税税额=每次收入额×20%
以上就是目前适用的个人所得税具体税率
-
纳税人识别号是什么
纳税人识别号即纳税人在税务部门的“身份证号码”,具有唯一性,主要是方便税务机关的税收征收管理。我国税务部门划分了三类纳税人识别号进行管理,包括办理了税务登记的纳税人、自然人和临时发生纳税义务的纳税人,具体如下:一、办理了税务登记并发放相应登记证件的纳税人以前,办理了税务登记的组织,其纳税识别号为税务登记证号码,简称“税
2024.11.05 -
个人所得税汇算清缴结束时间
2022年度个税汇算将于6月30日结束2022年度个税汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日,也就是进行“多退少补”。随着截止时间临近,一些尚未办理个税汇算的纳税人收到了提示短信。纳税人收到的短信截图。国家税务总局近日发文称,2022年度个税综合所得汇算清缴6月30日就要结束了,尚未办理汇算的纳税人,抓紧通过手机
2024.11.05 -
个体户起征点
经验不足,往往会遭遇很多的困难,阻扰前进的步伐,但是只要我们根据自己的实际情况出发,找到解决个体户一个月超过多少要交税问题的关键,就很容易度过。下面就由企的宝财税小编给大家详细讲解下。一、2023个体缴税的标准是多少1、销售商品缴纳3%增值税,提供服务缴纳5%营业税。2、同时按增值税和营业税之和缴纳城建税.附加教育费。
2024.11.05 -
暂定税率和普通税率用哪个
今天我们继续学习关税的相关知识。上一期小五跟大家分享了关税分类的知识。本期小五跟大家分享关税税率及税率适用的知识。一、关税的税率(一)进口关税税率(2)进口货物税率适用规则1、适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率;适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当从低适用税率;适用普通税率的进口货物,
2024.11.06 -
个体营业执照异常罚款多少
按照规定,凡在2021年12月31日前在各级登记机关登记注册的企业、个体工商户、农民专业合作社,都必须于2022年1月1日-6月30日履行年报义务。年报不及时将被罚款!最多可罚10000元 !3月1日,国家市场监督管理总局公布了《中华人民共和国市场主体登记管理条例实施细则》,根据相关新规,市场主体未按照法律、行政法规规
2024.11.04