个税税率及起征点是多少

发布时间: 2024-11-06 01:10:34 阅读:

个人所得税是个人根据其获得的各类收入计算并缴纳的一种税款。个人所得税税率根据不同的收入额和适用税率档次而有所不同,分为7个档次,从3%到45%不等。个人的年度收入超过5000元时,需纳税

起征点:5000元以下免征个人所得税。

税率档次:

5000元以上不超过36000元,税率3%

36000元以上不超过144000元,税率10%

144000元以上不超过300000元,税率20%

300000元以上不超过420000元,税率25%

420000元以上不超过660000元,税率30%

660000元以上不超过960000元,税率35%

960000元以上,税率45%

例如,某个人的年度工资薪金收入为80万元,那么应纳税额的计算如下:

5000元 × 3% = 150元

(36000元 - 5000元)× 10% = 3100元

(80000元 - 36000元)× 20% = 8880元

总计应纳税额为150元 + 3100元 + 8880元 = 12130元。


个人所得税税率表

(一)工资、薪金所得适用

个人所得税税率表 (年度综合所得)

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过36000元的

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

个人所得税税率表 (月度综合所得)

级数

月度应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过3000元的

3

0

2

超过3000元至12000元的部分

10

210

3

超过12000元至25000元的部分

20

1410

4

超过25000元至35000元的部分

25

2660

5

超过35000元至55000元的部分

30

4410

6

超过55000元至80000元的部分

35

7160

7

超过80000元的部分

45

15160

年度计算个人所得税基本公式:

应纳个人所得税税额 = 应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数

应纳税所得额 = 年度收入额 - 基本扣除费用60000元 - 专项扣除(五险一金)- 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除


(二)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时,应当按次或者按月预扣预缴税款。

未超过四千元

1.劳务报酬所得 =收入-800元

2.特许权使用费所得=收入-800元

3.稿酬所得=收入*70%-800元

超过四千元

1.劳务报酬所得 = 收入 * (1-20%)

2.特许权使用费所得 = 收入 * (1-20%)

3.稿酬所得 = 收入* 70% * (1-20%)

个人所得税预扣率表(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)

级数

预扣预缴应纳税所得额

预扣率(%)

速算扣除数

1

不超过20000元

20

0

2

超过20000元至50000元的部分

30

2000

3

超过50000元的部分

40

7000

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数


居民个人办理年度综合所得汇算清缴时,应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额,汇总到年度综合所得,一并计算应纳税额,税款多退少补。

上述工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,这四项统称“综合所得”,综合所得需要进行年度汇算清缴的,应于次年3月1日至6月30日办理。

(三)经营所得适用

个人所得税税率表 (适用于个体工商户生产经营所得和企事业承包经营承租经营所得)

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过30000元的

5

0

2

超过30000元至90000元的部分

10

1500

3

超过90000元至300000元的部分

20

10500

4

超过300000元至500000元的部分

30

40500

5

超过500000元的部分

35

65500

(四)特定所得的基本计算

注:特定所得包括利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,税率都是20%。

利息、股息、红利所得

应纳个人所得税税额=每次收入额×20%

财产租赁所得

按照每次租赁收入的大小,区别情况计算:

① 每次收入不超过四千元

应纳个人所得税税额=(每次收入-费用800元)×20%

② 每次收入超过四千元

应纳个人所得税税额=每次收入×(1-20%)×20%

财产转让所得

应纳个人所得税税额=〔转让财产的收入额-(财产原值+合理费用)〕×20%

偶然所得

应纳个人所得税税额=每次收入额×20%


以上就是目前适用的个人所得税具体税率


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